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企业财务内部审计报告

2023-08-04 14:25:03 高考在线

企业财务内部审计报告

　　根据审计部工作计划，审计组于20xx年x月x日至31日对****有限公司20xx年度的财务收支及内控制度情况进行了审计。

　　审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对****公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、完整是****公司的.责任，我们的责任是对审计结果发表意见。

　　审计报告分为三大部分，各部分主要内容：

　　第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；

　　第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；

　　第三部分、会计报表附注。报告截至20xx年x月x日资产、负债及其权益的现状。

　　现将审计情况报告如下。

　　第一部分    经济效益情况

　　一、经济指标完成情况

　　（一）销售收入指标

　　截至20xx年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。

　　按照销售结构分析，***

　　按照销售品种分析****

　　20xx年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，****

　　（二）利润指标

　　20xx年度****公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。

　　****

　　综合潜亏因素后，实现利润总额***-8*77＝4***元。

　　第二部分    审计发现问题及建议

　　20xx年度审计后，****公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。

　　但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。

　　一、

　　（1） ****

　　***

　　二、资产管理方面

　　1

　　三、内控制度方面

　　（一）货币资金收支控制

　　1、。

　　（二）采购流程控制环节薄弱

　　。

　　（三）销售流程控制环节薄弱

　　（四）固定资产控制环节薄弱

　　四、财务核算及管理方面

　　（一）**

　　（二）***

　　（三）*

　　五、 审计建议

　　（一）*

　　（二）资产管理方面

　　（2） *

　　（三）内部控制方面

　　1、货币资金的收支

　　**

　　（四）财务核算和管理方面

　　1、。

　　第三部分    会计报表附注

　　截至20xx年x月x日，****公司的资产、负债及权益情况如下：

　　一、资产情况

　　截至20xx年x月x日，资产合计38031399.87元。明细如下

　　（一）货币资金

　　1、银行存款

　　截至20xx年x月x日，银行存款余额*元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：

　　*

　　2、现金

　　截至20xx年x月x日，现金余额*元，经盘点现金，余额正确。

　　3、应收票据

　　截至20xx年x月x日，应收票据余额*元*。

　　4、应收账款

　　截至20xx年x月x日，应收账款余额29860922.75元。**

　　5、其他应收款

　　截至20xx年x月x日，其他应收款余额*元，明细如下：

　　****

　　以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。

　　6、坏账准备

　　/***

　　7、预付帐款

　　截至20xx年x月x日，预付帐款余额0.50元，****。

　　8、存货

　　截至20xx年x月x日，存货余额4813124.88元，

　　9、待摊费用

　　截至20xx年x月x日，待摊费用余额468265.15元，明细如下：

　　10、固定资产

　　截至20xx年x月x日，固定资产原值*元，累计折旧*元，净值*元。

　　二、负债部分

　　至20xx年x月x日，负债合计*元。明细如下：

　　1、应付账款

　　截至20xx年x月x日，应付账款余额*元，明细如下：

　　****

　　2、其他应付款

　　截至20xx年x月x日，其他应付款余额*元，明细如下：

　　****

　　3、应付工资

　　截至20xx年x月x日，应付工资余额*元，*。

　　4、应付福利费

　　截至20xx年x月x日，应付福利费余额*元，为提取的福利费结余。

　　5、应交税金

　　截至20xx年x月x日，应交税金余额*元，明细如下：

　　*

　　6、其他应交款

　　截至20xx年x月x日，其他应交款余额*元，明细如下：

　　教育费附加     *元；

　　防洪费          *元。

　　*

　　三、所有者权益情况

　　截至20xx年x月x日，所有者权益合计*元，明细见下表：

　　1、实收资本

　　***有限公司            *万元；

　　****有限公司                *万元。

　　合   计                    *万元

　　2、资本公积

　　截至20xx年底，余额*万元：

　　3、盈余公积

　　截至20xx年底，余额*元，为提取的xx年度法定盈余公积。20xx年度利润没有进行分配。

　　四、经济效益情况

　　（一） 销售收入

　　1、按照销售结构分析，****公司的销售业务组成见下表：

　　*2、按照销售品种分析：

　　（二） 销售毛利率

　　20xx年度平均毛利率*％，比上年降低*个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因：

　　（三）销售税金及附加

　　20xx年度共缴纳附加税*元，明细如下：

　　城市维护建设税   *元；

　　教育费附加       *元

　　（四）费用情况

　　1、 营业费用

　　20xx年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下：

　　xx年营业费用绝对额比20xx年增加*万元，主要增长较大的为租赁费、咨询费、装修费。

　　租赁费*****。

　　咨询费****

　　装修费****。

　　2、 财务费用

　　20xx年度发生财务费用（－）*元，为利息收入。

　　3、 管理费用

　　20xx年度发生管理费用181229.68元。