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地税审计报告的样本

2023-08-11 09:36:38 高考在线

地税审计报告的样本

XX有限公司：

　　我们接受委托，审计了贵公司20XX年1月1日至20XX年12月31日各地方税（费）缴纳情况。我们是依据政府已颁布的各地方税（费）法律、法规、规章及相关规定，对贵公司所提供的会计报表、帐册、凭证及有关纳税资料进行审计。贵公司对所提供的会计报表、帐册、凭证及有关涉税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的要求出具审计报告。

　　一、企业基本情况

　　XX公司，于2005年5月18日取得XX市工商行政管理局颁发的注册号为XXXXXXXX的企业法人营业执照，设址XX市XX镇彭洋村112号，法定代表人XX，注册资本和实收资本均为人民币500.00万元，经营范围：批发钢材、粮食、煤炭。贵公司各地方税（费）由XX市地方税务局XX分局征收。公司联系电话123456#，税务登记证为闽国地税字1111111111号，电脑编号2222222222#。

　　二、地方税（费）审计情况

　　1、营业税审计。

　　20XX年度贵公司无营业税应税项目，无应缴营业税。

　　2、城市维护建设税审计

　　贵公司城市维护建设税按当年度应缴增值税税额的5.00%计征。

　　20XX年度应缴增值税17,164.87元，应缴城市维护建设税858.24元，已缴892.48元，多缴34.24元。

　　3、企业所得税

　　20XX年度贵公司企业所得税由XX国家税务局征收。

　　4、个人所得税审计

　　（1）工薪所得个人所得税

　　根据《个人所得税法》的规定，工资薪金所得超过费用扣除标准后的余额为应纳税所得额，依适用税率征收工薪所得个人所得税，并由贵公司代扣代缴。

　　20XX年度贵公司员工工薪所得未超过上述规定的费用扣除标准，无应扣缴工薪所得个人所得税。

　　（2）利息股息红利所得个人所得税

　　贵公司利息股息红利所得个人所得税采用核定征收。

　　20XX年度贵公司实现收入100,128.30元，征收率1.00%，应缴利息股息红利所得个人所得税1,001.28元，已缴476.16元，少缴525.12元。

　　5、房产税和土地使用审计

　　贵公司经营场所系向私人租用，应缴房产税采用从租方式计征，即按照年租金金额的4.00%计征。

　　20XX年度贵公司经营场所年租金为1,200.00元，应缴房产税48.00元，未缴。

　　6、土地使用税

　　20XX年度贵公司实际使用土地面积15.00平方米，单位税额3.00元，应缴45.00元，未缴。

　　7、印花税审计

　　20XX年度贵公司购销合同应缴印花税按照购销总额70.00%的'0.03%计征；其他列举的

　　应税合同和营业帐簿应缴印花税按照国家税法的有关规定计征。

　　（1）营业帐簿印花税

　　贵公司本年度其他营业帐簿5本，应贴花25.00元，未贴花。

　　（2）购销合同印花税

　　贵公司本年度购销总额100,128.30元，应缴印花税21.03元，已缴127.99元，多缴106.96元。

　　8、教育费附加（含地方教育费附加）审计

　　贵公司应缴教育费附加按当年度应缴增值税税额的4.00%征收。

　　20XX年度应缴增值税17,164.87元，应缴教育费附加686.59元，已缴713.26元，多缴26.67元。

　　9、基本养老金和失业保险金审计

　　20XX年度贵公司已缴基本养老金832.00元和失业保险金96.00元。

　　10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费

　　20XX年度贵公司无已缴防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费。

　　三、综合以上，20XX年1月1日至20XX年12月31日的各地方税（费）缴纳情况如下：

　　1、营业税无应缴数。

　　2、城市维护建设税应缴858.24元，已缴892.48元，多缴34.24元。

　　3、企业所得税由XX国家税务局征收。

　　4、个人所得税应缴1,001.28元，已缴476.16元，少缴525.12元。。

　　5、房产税应缴48.00元，未缴。

　　6、土地使用税应缴45.00元，未缴。

　　7、印花税应缴46.03元，已缴127.99元，多缴81.96元。

　　8、教育费附加应缴686.59元，已缴713.26元，多缴26.67元。

　　9、基本养老金已缴832.00元，失业保险金已缴96.00元。

　　10、防洪费、残疾人就业保障基金和工会经费无已缴数。

　　四、其他事项说明

　　贵公司以前年度各地方税费缴纳情况未经审计。