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公司内部审计报告范本

2023-08-12 00:37:31 高考在线

　　1. 审计概况

　　1.1审计单位：沧州XX有限公司财务部

　　1.2审计对象：20XX年X月至XX月期间货币资金的审计

　　1.3审计时间：20XX年X月1日到20XX年X月20日

　　1.4审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

　　1.5审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度，放缓违规风险;防止舞弊，保护货币资金安全完整。

　　审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

　　1.6审计程序和方法：

　　对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

　　2. 审计评论

　　经过审计评论，可以看出，我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出：

　　2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比，我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。

　　2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理，不相容岗位的财务人员是实现了分离。

　　2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

　　审计中还发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖，或者是财务人员对业务不了解所致，有很多问题只要认真对待是完全可以避免的。在现场审计工程中大多数问题已与相关人员进行了沟通，并随即提出整改建议，被审单位充分重视，这些问题正在积极整改过程中。

　　3 审计结果及审计结果

　　3.1审计结果

　　3.1.1盘点库存现金与账面现金不符

　　XX月10日公司库存现金实际清点金额为XX元，当日会计账面金额为XX元。经查有三笔业务是出纳已付款会计未做凭证记账，共计XX元，这是由于会计人员出差，其中，交办公电话费借款200元、两笔职工报销费用XX元。除去以上三笔业务外，还有315.60元账款不能说明原因。

　　3.1.2银行存款余额调节表编制不正确。

　　通过对公司20XX年6月到11月银行对账单和银行日记帐进行的核对，发现这几个月份的银行余额调节表编制不准确。原因是调节表上部分所列未达帐项不是未达账项，已经记账。另外银行余额调节表没有按章有关规定进行有效复核。

　　3.1.3未及时收取银行回单，并依据回单做凭证。经抽查发现20XX年X月20日一笔款项的银行付款凭证没有银行汇款回单等附件。另外发现存在制作会计凭证日期前、银行回单日期在后，这一时间上的逻辑错误。

　　3.1.4票据的登记不及时、不完整。

　　银行汇票登记簿没有及时登记，会计记账面应收票据金额为XX万元，出纳银行汇票登记簿金额为XX万元，有三张合计金额为XX万元的银行汇票没及时记录。另外发现空白支票、发票未登记、作废支票没有按照时间顺序号登记。

　　3.1.5 其它问题

　　收款凭证有个别未履行签字手续，并且部分附件没有及时盖章收讫、付讫章。

　　3.2审计建议

　　3.2.1关于库存现金

　　加强现金收支业务的管理，做到账款相符。认真执行日清日结的现金管理制度，每天应于下班前将库存的现金跟日记账进行核对以便发现为题及时改正。

　　会计人员遇出差等特殊情况时，

　　对收款的业务处理：大额现金由出纳会同交款人一同将款项存入银行，小额现金收款时由出纳填写一份收款证明交给交款人保存，收款证明应有交款内容、金额、日期、交款人签字等内容，等会计制作凭证后再交由交款人在会计凭证上履行签字手续，同时出纳回收收款证明销毁。

　　对付款的业务处理：原则上款及人员出差出纳不允许办理费用报销的现金支出业务，对急需支出的现金业务以办理借款为宜。

　　3.2.2关于银行余额调节表

　　按照《银行账户管理实施细则》规定，每月月初，财务部应对出纳员经营的银行业务进行检查，编制银行余额调节表，是银行账面余额与银行对账单调节表相符。调节后不符应查找原因，及时处理，保证资金的安全。银行余额调节表的'编制、复核分别由两人承担。真正履行银行存款余额调节表的复核程序。发现问题及时向财务主管汇报。

　　3.2.3关于银行回单

　　积极收取银行回单，保管好各种原始单据，按照规定程序做好单据的传递、记录。

　　3.2.4关于票据管理

　　有关人员需加强票据管理，及时登记取得、使用的各类票据。

　　3.2.5关于收款凭证

　　严格履行收款人的签字程序，保障交款金额的真实性。

　　3.2.6关于设备购置处理

　　按照公司的《物资采购管理制度》的规定，物资采购小组负责2万元以上的单台设备和一次采购1万元以上材料的审批，物资管理部负责物资采购的审查实施工作。《设备管理制度》规定，设备处置保费需要向上一级主管部门审批。经询问这两笔设备入账，均是口头请示的公司安全生产管理部门。类似的情况建议补办有关审批手续。

　　4 结论

　　通过本次审计实施我对企业内部审计工作有了更深层次的了解，为今后开展审计工作打下了坚实的基础。随着企业规模的不断扩大与业务量的增加，审计工作越来越重要。

　　有限公司

　　审 计 报

　　项目编号：内审字[20XX]第003号 项目名称： 报告时间： 被审计单位： 【项目概述】

　　审计目的

　　1、核实某某公司的财务状况和经营成果

　　告

　　2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象 审计范围

　　业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务 组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。 期间范围： 20XX年X月X日-20XX年X月X日

　　资料范围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等(详见资料清单)。 审计方法

　　审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等

　　审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

　　【审计总体结论】

　　经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

　　附：报表项目解析如下：

　　一、资产负债表主要项目

　　资产负债表简表

　　单位名称：**公司

　　20XX年XX月XX日

　　单位：万元

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　　资产负债表主要变化项目简析如下：

　　(一)期末流动资产与期初相比减少 元

　　1、 货币资金减少 亿元，主要变化及原因如下：

　　2、 存货减少 亿元，其中原材料和产成品分别减少 万元和 万元， 造成。

　　其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下：

　　存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表

　　3、 预付账款……

　　(二)非流动资产增加 元

　　1、固定资产项目 2、长期股权投资 3、在建工程减少 主要投资项目如下表：

　　(三)流动负债减少 元，主要由于 。 (四)非流动负债增长 元，主要系。

　　二、利润主要项目

　　利润表简表

　　单位名称：某某公司

　　年 单位：万元

　　简析：

　　其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：

　　【审计过程与意见】

　　此次审计，审计小组成员针对等。

　　总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确

　　一、公司制度健全方面

　　审计建议：(落实部门：)

　　二、资产管理

　　(一)低值易耗品管理

　　审计建议：(落实部门：) (二)固定资产及在建工程管理

　　审计建议：(落实部门：) (三)存货管理

　　审计建议：(落实部门：) 三、费用管理

　　四、员工社保管理

　　审计建议：落实部门( ) 五、部分企业风险提示 (一) (二)

　　六、公司财务手续的规范运作方面，账务核算的精确性

　　(一) 审计意见： (二) 审计意见： (三) 如： 审计意见： 。。。。。。

　　(十)财务工作细节中，发现有不规范之处，特说明如下： 1、 2、 审计意见：

　　【审计总体结论】

　　审计组将审计结果向 进行专项汇报， 指示：

　　其他相关问题相关责任部门限期整改，并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。

　　审计组

　　20XX年X月X日